Налог на прибыль для ИП – это платеж, который индивидуальный предприниматель перечисляет государству с разницы между доходами и расходами. В зависимости от налогового режима меняется не только сумма налога, но и сам порядок его расчета.
Все индивидуальные предприниматели платят налоги и страховые взносы, кроме тех, кто работает на налоге на профессиональный доход (НПД) или по автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН).
Предприниматель должен уплатить:
• Фиксированные страховые взносы – обязательный платеж на пенсионное и медицинское страхование. В 2026 году сумма составляет 57 390 рублей в год.
• Дополнительные страховые взносы – 1% дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
• Налоги – платежи, сумма и порядок расчета которых зависят от налогового режима.
• Налоги и взносы за сотрудников – обязательные платежи, если у ИП есть работники. Это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы на пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также взносы за травматизм.
Сколько налогов платит ИП за год
Общая система налогообложения (ОСНО) – налог на прибыль составляет 20% дохода.
Упрощенная система (УСН) – предприниматель может выбрать: платить 6% доходов или 15% от разницы между доходами и расходами.
Автоматизированная упрощенная система (АУСН) – возможны два варианта: 8% доходов или 20% разницы между доходами и расходами.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
«Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей является федеральным налогом, однако статья 346.8 закрепляет за субъектами РФ право устанавливать дифференцированные ставки ЕСХН в диапазоне от 0% до 6% дохода», – пояснила доцент кафедры экономики Донского аграрного госуниверситета Анна Брик.
Патентная система (ПСН) – предприниматель оплачивает фиксированную сумму за патент, которая зависит от региона и вида деятельности.
Рассчитать стоимость можно в калькуляторе на сайте ФНС.
«При расчете стоимости патента для ИП в 2025 году учитывались условия Ростова-на-Дону и других городов Ростовской области. Так, для ИП, оказывающего услуги клининга в Ростове и имеющего трех наемных сотрудников, год на патенте в 2025 году составила 53 608 рублей. А для того же ИП, занимающегося клинингом в Ростовской области, патент стоил 11 532 рубля», – рассказали в министерстве финансов Ростовской области.
Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) – ставка 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами.
Виды налогообложения ИП
Индивидуальные предприниматели могут выбрать один из налоговых режимов при регистрации бизнеса и менять его раз в год. Каждый режим имеет свои правила и ограничения.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Этот режим назначают автоматически, если при регистрации ИП не выбран другой. На ОСНО предприниматель платит НДФЛ, НДС и налог на имущество, в отличие от спецрежимов, где эти налоги могут не применяться. Также на ОСНО переходят ИП, которые нарушили условия работы на других режимах.
Этот вариант удобен для работы с крупными компаниями, так как они предпочитают контрагентов с НДС, чтобы применять налоговые вычеты.
На ОСНО нет ограничений по видам деятельности, доходам, числу работников и стоимости имущества.
Налоги:
• НДФЛ – с 2026 года 13% с доходов до 2,4 млн рублей в год, далее прогрессивная ставка;
• НДС – 20%, возможны льготные ставки 0% и 10%;
• Налог на имущество – если есть объекты собственности.
Отчетность: ИП сдает декларацию по НДС раз в квартал и декларацию по НДФЛ раз в год.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Этот режим предназначен для предпринимателей, занимающихся растениеводством, животноводством и рыбным хозяйством. Работать по ЕСХН можно, если доход от сельхоздеятельности составляет не менее 70% общего дохода.
ЕСХН выгоден тем, кто сам выращивает и продает продукцию. Если предприниматель покупает сырье у других и перерабатывает его, режим не применяется.
Налоги:
• до 6% с разницы между доходами и расходами;
• НДС – можно получить освобождение.
Отчетность: декларацию по ЕСХН сдают раз в год.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Популярный налоговый режим для малого и среднего бизнеса.
Ограничения:
• число сотрудников – до 130 человек;
• доход – до 450 млн рублей с 2026 года;
• стоимость основных средств до 200 млн рублей.
Есть два варианта налогообложения:
• УСН «Доходы» – 6% со всех поступлений;
• УСН «Доходы минус расходы» – 15% от разницы (не менее 1% доходов).
С 2026 года при доходе свыше 60 млн рублей ИП обязан платить НДС по ставке 5%, 7% или 20%.
Отчетность: декларацию подают раз в год.
Автоматизированная упрощенная система (АУСН)
Экспериментальный режим, который с 2025 года доступен в регионах, где принято соответствующее законодательство. АУСН применяется и в Ростовской области. Действует до 31 декабря 2027 года.
Применять этот режим могут организации и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
• численность работников не более пяти человек;
• годовой доход не более 60 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей;
• расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях;
• зарплата выплачивается только безналично;
• не применяются иные специальные режимы налогообложения.
«Режим АУСН имеет ряд преимуществ. Налоговый период – месяц, не нужно сдавать налоговые декларации. Кроме того, плательщики АУСН освобождаются от предоставления в налоговые органы десяти форм отчетности, в том числе по НДФЛ и страховым взносам», – пояснили в управлении ФНС по Ростовской области.
Часть функций налоговых агентов по НДФЛ исполняют уполномоченные банки, а страховые взносы платить не нужно. При этом формирование пенсионных прав и социальное страхование сохраняется, финансирование – за счет бюджетных средств (из части налога, зачисляемой в федеральный бюджет).
Ставка налога по АУСН составляет: 8% при выборе объекта налогообложения «доходы» и 20% при выборе объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Патентная система налогообложения (ПСН)
Предприниматель покупает патент на определенную деятельность.
Ограничения:
• доход – до 60 млн рублей;
• число сотрудников – до 15 человек;
• применяется только для видов деятельности, разрешенных в регионе.
Стоимость патента зависит от предполагаемого дохода, налог – 6% от этой суммы. Можно уменьшить сумму налога на страховые взносы.
Отчетность: декларация не требуется, но сохраняется обязанность сдавать отчетность по основному режиму (ОСНО или УСН).
Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость)
Режим для ИП без сотрудников с доходом до 2,4 млн рублей в год.
Налоги:
• 4% с доходов от физических лиц;
• 6% с доходов от юрлиц и ИП.
Ограничения:
• нельзя нанимать сотрудников;
• запрещена перепродажа товаров;
• два года нельзя работать на бывшего работодателя.
Отчетность: не требуется, налог рассчитывается через приложение «Мой налог».
Как платить налоги ИП?
Налоговая инспекция направляет уведомления с суммами, сроками уплаты и реквизитами. Оплатить налоги можно несколькими способами:
• оплатить налоги онлайн;
• через приложения банков – у многих банков есть функция для уплаты налогов;
• в отделении банка или «Почты России» – можно оплатить налоги по реквизитам.
Сроки уплаты налогов
«Налоговая инспекция направляет налоговые уведомления, в которых указывают сумму налогов, сроки уплаты и реквизиты для оплаты. Самый удобный способ – воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС. Там можно оплатить налоги онлайн с помощью банковской карты, проверить сроки уплаты, скачать документы, – пояснили в аналитической службе «Банков.ру». – Оплатить налоги можно также в отделении банка или «Почты России». Многие банки предлагают возможность уплаты налогов через мобильное приложение».
Источник: https://don24.ru/rubric/ekonomika/nalogi-dlya-ip-kakie-platit-i-kogda.html
Фото: нейросеть GigaChat
