МЕЖРАЙОННАЯ ИФНС РОССИИ № 18 ПО РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ НАПОМИНАЕТ:
Подать заявление о льготах по транспортному и земельному налогам организациям
рекомендуется до 1 апреля 2023 года
Во II квартале 2023 года налоговые органы Ростовской области направят налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах земельного и транспортного налогов.
Налоговая база по налогу на имущество организаций в 2023 году в Ростовской области определяется как среднегодовая стоимость имущества — объекта налогообложения.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы по земельному или транспортному налогам, направляют в налоговый орган по своему выбору заявление об их предоставлении (форма по КНД 1150064). Налогоплательщики также вправе приложить документы, подтверждающие право на льготу.
Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает предельный срок для представления заявления о льготе. Но следует учитывать, что налоговые органы исчисляют суммы налогов на основе имеющейся у них информации, в том числе с учетом результатов рассмотрения заявлений на льготу.
Если на дату формирования сообщения об исчисленных суммах налогов у налогового органа отсутствует информация о льготе организации, в сообщение будут включены суммы налогов без учета льгот. Это может привести к образованию недоимки. В этой связи заявления о льготах за 2022 год организациям целесообразно представить в налоговые органы в течение I квартала 2023 года.
Информацию о налоговых льготах можно получить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.
Важно провести сверку сведений об имуществе в течение I квартала 2023 года
Во II квартале 2023 года налоговые органы Ростовской области направят налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах земельного и транспортного налогов. В регионе более 15 тысяч организаций — собственников транспортных средств и 11 тысяч организаций — собственников земельных участков.
Налоговая база по налогу на имущество организаций в 2023 году в Ростовской области определяется как среднегодовая стоимость имущества — объекта налогообложения.
Для исчисления сумм налогов налоговые органы используют информацию от соответствующих регистрирующих органов: ГИБДД МВД России, Гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Росреестра.
В течение I квартала 2023 года, то есть до направления сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах земельного и транспортного налогов, по обращению организации возможно проведение сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (ЕГРН), о постановке на учет организации в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ей объектов.
Организация может получить выписку из ЕГРН об объектах налогообложения. Если, по мнению налогоплательщика, сведения ЕГРН необходимо актуализировать, следует сообщить об этом в налоговый орган. Налоговый орган уточнит сведения в соответствующих регистрирующих органах и, при наличии оснований, примет меры по актуализации сведений в ЕГРН, а затем сообщит налогоплательщику о результатах сверки.
Налогообложение земельным налогом с учетом новых результатов кадастровой оценки земель
Налоговая база по земельному участку определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НКРФ).
В 2022 году во всех регионах страны, в том числе и в Ростовской области, проведена государственная кадастровая оценка земельных участков.
Результаты определения кадастровой стоимости на территории Ростовской области утверждены Постановлением Министерства имущества Ростовской области от 11.11.2022 №П-7 «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков».
Во избежание повышения налоговой нагрузки в статье 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогового периода 2023 года установлены особенности применения налоговой базы при исчислении земельного налога.
Если кадастровая стоимость, подлежащая применению с 01.01.2023, превышает значение стоимости, подлежащей применению с 01.01.2022, то налоговая база по земельному участку для налогового периода 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, подлежащая применению с 01.01.2022.
Исключение составляют случаи, когда кадастровая стоимость соответствующего земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик (например, категории земель, разрешенного использования, площади и т.п.).
Организациям при уплате земельного налога (авансовых платежей по земельному налогу) за 2023 год следует учитывать приведенные особенности применения налоговой базы при исчислении земельного налога.